عنوان تحقیق: چه کسی هشدار کلاهبرداری شرکت را به صدا در می آورد

فرمت فایل: word

تعداد صفحات: 60

توضیحات

کدام مکانیزم های کنترل کننده بیرونی در شناسایی کلاهبرداری شرکت بیشتر اثرگذار هستند؟

برای پاسخ به این سوال ناتمام موردهای گزارش شده را در شرکت هایی که بیش از 750 میلیون دلار سرمایه بین سالهای 1996 و 2004 دارند را مستقیماً مورد مطالعه قرار می دهیم. ما متوجه می شویم که شناسایی کلاهبرداری تنها ب روی یک مکانیزم متکی نیست. بلکه مکانیزم های فراوانی در این امر دخالت دارند. تنها 6 % کلاهبرداریها توسط SEC و 14% توسط حسابرسان فاش می شود. رسانه ها با (14%)، تنظیم کننده های صنعتی (16%) و کارمندان (19%). قبل از SOX تنها 35% از موارد توسط بازیگران همراه با یک حکم آشکار کشف می شوند. بعد از SOX ، عملکرد بازیگران اختیاری بهبود یافت، اما هنوز برای کمی بیش از 50% از موارد به حساب می آید. ما متوجه می شویم که انگیزه های پولی برای ردیابی در کلاهبرداری برعلیه شناسایی نفوذ دولت بدون افزایش دعاوی جزئی است، که این دلالت بر بسط چنین انگیزه هایی نسبت به کلاهبرداری شرکتی را به طور کامل نشان می دهد.

کلاهبرداریهای بزرگ شرکتی که در آمریکا با شروع هزاره جدید به ظهور پیوست یک قانون گذاری فوری و ضروری را در قانون سربانز اکسلی Sarbanes Oxley Act(SOX) بوجود آورد. این قانون بر اساس عقیده ای پیش بینی بینی گردید که سازمان های موجود طوری طراحی شدند تا کلاهبرداری را کشف نمایند (برای مثال حسابرسان) که قبلاً از قلم افتاده بود و همچنین انگیزه های آنان و همچنین نظارت آنها بایستی تشدید گردد. قلم سیاسی برای سرعت عمل هرگونه تجزیه و تحلیل عملی را برای اسناد قانونی بزرگ مانع می گردید. کدام بازیگران نقشی را در عمل بازدارندگی کلاهبرداری شرکتی از طریق شناسایی بازی کردند؟ چه چیزی آنان را تشویق کرد؟ آیا اصلاحات بازیگران درست را هدف قرار داد و وضعیت را تغییر داد؟ آیا می توان ردیابی را با هزینه های بالاتر به طور موثر انجام داد؟

برای پاسخ به این پرسش ما نمونه جامعی از داده ها را در کلاهبرداریهای شرکتی در آمکریکا که بین سالهای 1996 و 2004 را شرکتهایی که سرمایه های آنان بیش از 750 میلیون دلار است جمع آوری کرده ایم. بعد از قربال و یا دستچین کردن تناسب های جزئی و کوچک ما به نمونه ای از 230 مورد از کلاهبرداری در شرکت های دست یافتیم که شامل تاریخچه مورد های بزرگ مانند Enron ، Health south و World Com می باشند.

از طریق قرائت های فراوان از تاریخ کلاهبرداری، ما مشخص کردیم چه کسانی در افشای کلاهبرداری نقش دارند و نتایجی که منجر به شناسایی گردید کدامند، با استفاده از داده ها در طول کلاهبرداری ما زمان افشا را برای مکانیزم های موثرتر در افشا نمودن کلاهبرداری مطالعه نمودیم. برای درک بهتر که چرا این ردیابهای کلاهبرداری فعال هستند، ما منابع اطلاعاتی و ردیابهای تشویقی را که این کلاهبرداریها را ممکن ساخته مطالعه نمودیم. برای شناسایی نقش بازی شده توسط فروشندگان به دنبال سطوح غیرمعمول وضعیت های سرمایه گذاران موفق قبل از ظهور یک تقلب می گردیم.

فهرست مطالب

• چه کسی هشدار کلاهبرداری شرکت را به صدا در می آورد. 3
• مقدمه:3
• دارندگان موقت سهام. 5
• 1. داده ها13
• 1/1 . نمونه کلاهبرداری ها13
• 2/1 . انحرافات انتخاب نمونه. 17
• 3/1 . شناسایی ردیاب تقلب.. 18
• 4/1 . مدت زمان کلاهبرداری.. 20
• 5/1 . دیگر تغییرها:20
• 2. یک تحلیل از فرآیند شناسایی تقلب.. 21
• 1/2 . چه کسی تقلب شرکت را شناسایی می کند؟. 21
• 2/2. اهمیت سرمایه گذاران موفق در شناسایی تقلب.. 22
• 3/2. چه کسی برای شناسایی تقلب فعالیت می کند؟. 26
• 4/2 . سرعت عمل آنها چقدر است؟. 27
• 5/2 . آیا تخصصی توسط ردیابان کلاهبرداری وجود دارد؟. 28
• 6/2 . تحلیل مدت زمان تطبیق.. 31
• 7/2 . واکنش در میان ردیابان تقلب.. 33
• 8/2 . ردیابان تقلب اطلاعات را از کجا به دست می آورند؟. 35
• 3. تشویق ها برای به صدا در آوردن کدامند؟. 37
• 1/3 . تحلیل گران مالی.. 37
• 2/3 . رسانه ها که مهمترین تحلیل گران مالی آن روزنامه نگاران هستند. 41
• 3/3 . کارکنان.. 43
• 4/3 . شرکت های قانون دادخواست Plaintiff Low hrms. 45
• 5/3 . انگیزه ها چقدر مؤثر است؟. 46
• 4. آیا اوضاع بعد از رسوایی های عمده تغییر یافت؟. 47
• 5. معمای سوت زنان.. 50
• 6. نتیجه گیری.. 55
• ضمیمه داده ها58
• مقایسه نمونه ها با دیگر نمونه های کلاهبرداری 58